Que son las diferencias temporarias en el impuesto diferido?

¿Qué son las diferencias temporarias en el impuesto diferido?

El impuesto diferido se determina a partir de las diferencias temporarias. Las diferencias temporarias son aquéllas que se producen entre los valores contables y fiscales de los activos y pasivos. Dichas diferencias pueden ser imponibles o deducibles, si motivan un mayor o un menor pago de impuestos en el futuro.

¿Que genera un activo por impuesto diferido?

Los impuestos diferidos son generados por diferencias entre el tratamiento financiero, contable y tributario en las cuentas de: cuentas por cobrar, inventarios, activos biológicos, jubilación patronal, ingresos, ventas, costos y gastos donde el resultado contable no es igual a los tributarios.

¿Qué diferencia hay entre temporal y temporaria?

Diferencias temporarias y diferencias temporales Las diferencias temporarias se calculan en base al balance de situación. Y las diferencias temporales en base a la cuenta de pérdidas y ganancias (o cuenta de resultados).

¿Cuáles son las diferencias temporales?

Son aquellas que se revierten en uno o más períodos futuros. Las diferencias temporarias son causadas por transacciones que afectan en períodos distintos los resultados contables y los resultados tributarios.

¿Qué es diferencia temporaria y permanente?

Las diferencias permanentes se presentan en las partidas en las cuales se registran gastos contables, que no se podrán tomar en ningún período como un gasto deducible fiscalmente; las diferencias temporales se generan en la aplicación de normas tributarias especiales, que establecen la obligación de cumplir una serie …

¿Cuáles son las partidas temporales?

Son aquellas partidas originadas en la aplicación de normas fiscales especiales, como las que establecen que ciertos valores de gastos contables, para poder ser deducidos, requieren cumplir determinados requisitos, pues de lo contrario el gasto sería temporalmente no deducible.

¿Qué es diferencia temporaria y permanente según la NIC 12?

Diferencias temporarias deducibles Son aquellas que generarán una reducción en el pago del impuesto a la renta. Entre los ejemplos que menciona la NIC 12, se encuentran: Esa diferencia temporaria deducible dará lugar a un activo por impuesto diferido.

¿Cuáles son las diferencias permanentes?

Son las diferencias producidas entre la base imponible del Impuesto sobre Sociedades y el resultado contable antes de impuestos del ejercicio que no revierten en períodos subsiguientes, excluidas de las pérdidas compensadas.

¿Qué son las partidas temporales?

Nos referimos aquellos gastos contables que nunca van a ser fiscalmente deducibles, y aquellos ingresos contables que nunca son imputables en el impuesto. El hecho de que no sean reversibles ha determinado su denominación: Diferencias permanentes.

¿Qué es la diferencia permanente?

¿Cuál es la diferencia entre diferencia temporal y diferencia permanente?

¿Qué diferencia hay entre permanente y temporal?

¿Cuáles son las diferencias temporales de un impuesto diferido?

Dado que para que se genere un impuesto diferido, debe existir una diferencia entre valores contables y fiscales, es importante conocer que son o a que se refieren las diferencias temporales a las que hace referencia la NIF D-4. Una diferencia temporal, de acuerdo a la norma comentada significa lo siguiente:

¿Qué son los activos por impuesto diferido?

Los activos por impuesto diferido se pueden presentar como activos corrientes si una diferencia temporaria entre la utilidad contable y la renta gravable se reconcilia el año siguiente.

¿Cómo se calcula el impuesto diferido?

El impuesto diferido, se calcula tomando la diferencia temporaria y multiplicándola por la tarifa de impuesto de renta aplicable a futuro. Utilizamos la tarifa del 31\% que sería la aplicable en el año 2021 según normatividad actual.

¿Cuáles son los impuestos diferidos?

Los impuestos diferidos pueden ser diferidos, ya sea para el gasto por impuesto o el impuesto por pagar, lo que genera activos o pasivos por impuesto diferido, respectivamente, en una hoja de balance.